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“多维一体”推进审计监督全覆盖

来源: 郧阳区审计局     |    作者: 王永吉      |     发布日期: 2021-09-14     |     [      ]

【摘要】实现审计全覆盖,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,是新时代审计工作重大使命。2015年,皇冠体育,皇冠比分、国务院办公厅印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,其中的配套文件《关于实行审计全覆盖的实施意见》明确提出,“做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”,“实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖”。

【关键词】多维一体? 审计监督全覆盖?

在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下,全国各地围绕对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,立足实际大胆探索,强化措施狠抓落实,拓展了审计监督的广度和深度,提高了审计质量和效率,为促进党中央令行禁止、维护国家经济安全、推动全面深化改革、促进依法治国、推进廉政建设等作出了重要贡献。以十堰市郧阳区为例,郧阳区委、区政府、区委审计委员会把方向、谋大局、定政策、促改革,推动审计全覆盖在一张清晰路线图和大的框架内实施,审计机关创新探索,形成形式和内容融合统一的“多维一体”审计监督模式,推进审计监督全覆盖有效落实。

一、“横向边联动”推进经济责任审计全覆盖

如何将有深度、有重点、有步骤、有成效的经济责任审计全覆盖不断引向深入,是当前各级审计机关面临的重要课题。十堰市郧阳区审计局结合近年来的审计工作实践,通过分析当前经济责任审计全覆盖面临的困难问题,探索研究推进经济责任审计全覆盖的有效路径和方法,构建全方位、宽领域、多维度、立体式的审计监督全覆盖体系,创新工作思路,积极探索新的“多维联动”的审计模式,进一步深化经济责任审计内容,保障审计质量。

(一)与纪检、组织部门的结合。加强与纪检、组织部门的密切联系,将经济责任审计与检查同步进行,及时移交审计中发现的案件线索。审计中加强对领导干部贯彻落实中央八项规定情况的审计,要求审计组严格落实廉政审计的有关规定,把经济责任审计与反腐倡廉、干部考察一起抓。

(二)与区委巡审结合。将部门预算执行审计、经济责任审计与区委巡察工作有机结合起来,实现巡察与审计无缝对接,发挥巡审合力,进一步提高监督效能。一是强化沟通,找准监督重点。审计机关在制定审计方案时,审计监督内容注重同巡察重点内容相结合,围绕权利使用、资金流向,突出对重大资金、重要线索开展审计。二是无缝对接,加强工作联系。在巡察组进场前将审计前期发现的问题和疑点进行梳理归纳、分类移交,共移交巡察组。三是创新举措,整合监督资源。通过审计先行,发挥审计优势,巡察组将审计发现的问题作为巡察开展谈话、询问的切入点和有效支撑依据,提升巡察工作效率。

(三)与群众路线教育实践活动相结合。围绕中央“八项规定”和省委“六条意见”,突出“三公经费”审计,将公款接待、公款出国(境)、车辆运行费等“三公”经费纳入进来,如实揭示“四风”方面存在的问题。

(四)与“绩效”审计相结合。在经济责任审计中,选择一些涉及民生资金或有关重大工程项目的项目,探索经济责任审计与绩效审计相结合的模式。将领导干部经济履职作为主线,根据被审计单位的性质和职能特点,确定不同的绩效审计目标要求。通过“经济责任+绩效审计”的模式,促进领导干部进一步增强责任意识和效能意识,提高依法行政的能力和水平,同时也为组织部门任用干部提供更详实可靠的依据。

(五)与内审指导相结合。把单位内审机构的建立状况和内审工作开展的情况作为内部控制制度是否建立健全的评价内容之一,审计过程中还可以借鉴内部审计的结果,资源共享、提高工作效率,以此来促进领导干部重视和加强内部控制度的管理。

二、“纵到底审改”推进政府投资审计监督全覆盖

不断探索创新,对政府投资建设项目实行了“全过程”跟踪审计监督模式,全力降低成本,从建设工程中“挤水分”。紧抓跟踪审计、协审单位管理、审计问题整改三个关键,增强固定资产投资审计在新环境下查错纠弊、规范管理的能力,推动政府投资审计监督全覆盖。

(一)前移监督关口,跟踪审计“全过程”。前移审计监督关口,抓住跟踪审计的重点和关键环节,有效开展全过程跟踪审计,提高投资审计的覆盖面。一是对所有政府投资和以政府投资为主的建设项目进行全过程审计,做到横到边、纵到底。二是对建设项目立项、规划设计、工程预算、项目招投标、合同签订、材料采购、建筑施工、重大设计变更、竣工决算等重要环节,审计人员全程参与。三是对项目施工过程中的土方工程、变更工程、隐蔽工程等后期不易查证的施工内容,审计人员到现场勘察测量,留存原始数据和影像资料;对审计发现的问题,审计组及时向被审计单位提出整改建议,跟踪督促整改落实情况,做到及时发现、及时建议、及时整改。四是审计过程中,审计人员不但审计项目建设的工程量,还深入发改、财政及建设项目单位,对项目资金的计划、拨付、管理、使用情况进行审计,看有无克扣截留、挤占挪用、弄虚作假、虚报冒领等问题,确保资金使用得安全、合规。注重与经济责任审计相结合,开展对投资项目相关党政领导干部的延伸监督,将审计的触角扩大到投资项目的具体责任人,推动“审计问责”,切实堵住投资工程腐败的“源头”。

(二)利用协审力量,投资审计“全覆盖”。在现有审计力量与能力均不能满足需要的情况下,为保质保量完成各项审计任务,采取多种措施,联合协审力量,加强协审中介机构管理,提升审计质量。一是加强培训提升协审水平。通过协审业务例会和不定期的业务研讨会,为各协审中介机构提供交流平台。二是加强内部三级复核作用。征求意见书审定金额要逐级复核并提出复核意见,明确责任,各负其责。对结算金额不清、依据不充分、引用法规不当问题及时纠正,不留后患。三是加强协审人员廉政教育。要求协审单位要严格遵守廉政准则和行业准则,强化风险意识,严守审计纪律,通过定期或不定期地开展对协审人员廉政教育和职业道德教育,筑牢思想道德防线。四是加强协审单位与审计局协作。要求协审单位对在审计中发现的问题要及时向审计局反馈,由审计局组织召开结算审计业务协调会,共同解决审计疑难问题,避免损失浪费扩大化,确保审计项目顺利完成。

(三)强化问题整改,投资审计“全效益”。抓住投资审计领域存在的典型问题,积极促进审计发现问题的整改,提高审计的成效。一是强化跟踪审计过程。对跟踪审计发现的问题,审计组以“问题清单”、“跟踪审计意见单”等形式,及时告知被审计单位须整改事项、整改时限、整改建议。同时建立审计整改台账,实行“问题清单”和“整改清单”对接机制,对审计整改情况进行集中和动态管理,加强审计整改情况的跟踪检查和督查。二是规范价款结算审计。对价款结算审计发现的问题,审计组以造价审核为主线,以关键环节为切入点,重点查处建设工程管理上存在的问题,并从问题治本着眼、从制度建设入手提出审计建议,确保审计整改发挥实效,有效促进被审计单位对建设项目的规范化管理。三是加强竣工决算审计成果利用。对竣工决算审计发现的问题,审计组不仅仅局限于审减额,将决算审计的重点放在对查出问题的整改落实上,有利于避免“屡审屡犯”的问题,把审计成果的利用推向更高的层次。

三、 “多层面介入”推动涉农资金整合绩效审计全覆盖

为了促使涉农资金整合工作持续深入开展,防止部门利益因素导致资金整合工作虎头蛇尾、整而不合,防止整合前的“分散浪费”变成整合后的“集中浪费”,郧阳区审计局探索涉农资金整合模式下的审计监督方法,以绩效为导向,以程序为抓手,以任务落实为重点,开展整合方案合理性、责任落实到位性、程序执行合规性、资金使用效益性“四个层面”审计监督,促进区域涉农资金整合绩效审计全覆盖。

(一)从资金整合方案合理性层面展开审计监督。开展资金整合方案合理性审计,揭露项目立项上的人情项目、拍脑袋项目问题,促使涉农资金用到最需要的地方,用到效益最佳的项目。一是全面关注整合方案的形成。在整合方案出台前,审计提前介入,提出资金整合建议,在充分参考审计建议下制定符合项目地实际的整合方案。方案完成后,审计机关把整合方案的《实施项目一览表》与项目规划、项目申报资料、政府专题会议纪要和党委、政府领导立项批示等资料比对分析,判断资金整合平台是否与党委、政府目标、要求一致,是否与乡镇申报愿望一致,是否按照先急后缓、效益优先的原则确定实施项目。二是积极开展“拦标审计”,促使项目效益达到最佳效果。“拦标审计”从制度上解决合同价虚高的问题,为合同科学、经济提供保障。从源头上控制工程造价,为优化设计、提高投资效益,实现项目又好又快建设提供服务,为建设项目构筑“防护墙”,切断施工企业与建设单位串通谋取“不当得利”的链条。审计中,抽查骨干项目、大型项目可行性论证报告(或项目建议书)的专业性、严谨性、论证的充分性,曝光项目“假、大、空”问题。主要针对招标控制价编制依据是否符合相关规定,编制说明是否完整;综合单价确定是否真实、合理、准确;项目内容和计算是否结合工程特点和招标要求等方面展开审计核查。在审计方法上,采取聘请工程造价咨询人员审计与审计机关监督相结合的办法。

(二)从责任落实到位性层面展开审计监督。开展责任落实情况审计,揭示资金“整而不合”“虚假整合”,不能用于方案内项目问题,促资金整合目标任务完成。一是依据资金整合方案确定的资金规模和来源,定期对各部门资金到位情况、工作进度开展审计调查,向区政府呈送审计调查报告。二是对各单位到位资金性质进行审计,核查是否有用惠农、救助资金顶替项目资金,促使到位资金合规、能用、安全。

(三)从程序执行合规性层面开展审计监督。开展程序执行合规性审计,揭示资金整合过程程序不到位、顺序倒置等导致资金整合工作产生阻力问题,促资金整合机制顺畅运行。对照《郧阳区涉农资金整合机制试点创新工作意见》、《财政支持新农村建设资金整合管理办法》、《整合涉农资金支持新农村建设工作目标考核办法》,一是核查资金整合是否遵循“用途不变、渠道不乱、统筹安排、各负其责、各记其功”的原则,核查资金整合手续是否完备。二是核查资金划拨、使用范围是否与管理办法和方案相符。三是核查工作目标考核是否严格、公正。

(四)从资金使用效益性层面开展审计监督。开展资金使用效益性审计,揭露项目管理不规范、工程质量不达标、资金结算不真实等问题,促资金整合工作效益最大化。一是开展资金整合项目工程跟踪审计,对重点项目分别从项目勘察设计、工程招投标、施工合同、项目施工管理开展审计监督,及时掌握工程管理存在的问题和隐患。二是开展工程结算审计,客观评价资金整合工作成效。在工程结算审计中,把核减工程造价、节约资金作为投资审计重点内容,紧紧抓住影响工程造价的各项因素,着力查处虚报工程量、高套定额、多计材料价款等恶意抬高工程造价的行为。

四、“立体式监督”推动审计整改全覆盖

建立人大督促、政府落实、政协监督、纪委约谈、审计执行等立体式审计整改机制,规范单位财经管理制度,提升审计发挥作用的综合功效。

(一)创新审计整改方法。近年来,针对少数被审计单位存在的不重视审计意见建议的落实整改,违纪违规问题屡查屡犯,审计监督效果常打折扣的现状,有针对性地开展调研,在充分征求、吸纳群众意见建议的基础上,改进创新工作方式方法,促进被审计单位重视审计整改落实工作,着力提升审计监督质量和效果。一是内部增压。扩大审计报告、审计决定的抄送范围,增强被审计单位落实执行审计决定和审计意见建议的内在压力。二是外部加压。坚持并逐年扩大审计公告的数量、范围,在公告中披露反映被审计单位对查处问题的整改落实情况。三是问责施压。通过加大审计回访力度、实行整改情况跟踪查询、探索建立问责追究等措施,从制度上强化被审计单位落实整改问题的主动性和自觉性。四是规范制度。建立审计决定落实统计制度、审计整改回访制度、重大问题落实通报制度等,同时,将被审计单位审计整改报告装入业务档案并纳入年度综合目标考核,对需要落实整改的有关事项,明确责任人、督办人、整改结果反馈时间等。

(二)区委政府目标考核促整改。针对部分单位落实审计整改措施不力、屡审屡犯的现象,党委、政府将审计整改纳入年度工作目标考核内容。对各部门、各乡镇进行年度工作目标考核时,由审计机关向两办督查室提供被审计单位审计整改情况,并对被审计单位进行量化打分。整改到位的,分数计入年度工作目标考核总分;凡是重大问题未整改,或整改措施不力、导致问题未整改到位的单位,扣除相应的分数,并且本年度不能被评为先进单位。同时,政府把审计整改落实情况纳入到区长办公会纪要,政府主要领导亲自督办,定时召开整改情况督办会,下发《审计查出问题整改的通知》,要求各有关部门高度重视,制定整改措施,明确整改责任,限期整改落实到位。

(三)区人大视察督办促整改。为解决审计与整改脱节的问题,人大常委会对审计查出问题的整改工作,实施跟踪监督,确保整改落实到位。人大在召开常委会议前,针对审计报告中反映的问题,由人大常委会副主任带队,人大财经委、纪委、财政局、审计局等部门组成调研组,到 “同级审”延伸单位进行调研,披露存在的问题。人大常委会在听取和审议政府《关于财政预算执行审计情况报告》后,对审计查出的问题,发出《审议意见》,组成视察组,深入被审计单位视察审计整改情况,并将视察情况在《人大公告》刊发,并责成政府向被审计单位下达《审计整改通知书》,要求被审单位在限定时间内认真抓好整改。针对被审计单位整改情况,人大实行约见整改和督办整改,人大视察组通知有问题的单位主要领导向人大说明问题产生的原因及整改情况,对问题较多的单位,人大视察组到其单位实地视察监督整改。

(四)多部门联动督察促整改。落实部门联动工作机制,一是积极落实审计整改的责任主体,形成各司其职、各负其责的审计整改责任体系。政府为督促审计整改的责任主体,审计机关为直接责任主体,有关部门、单位为共同责任主体,被审计单位为落实审计整改的直接责任主体。二是与纪委、监察局、财政局等单位建立工作协作配合机制。三是加大纪委、组织部门约谈促整改的力度。纪委、组织部对应付整改工作的经济责任审计对象进行约谈,强化倒逼问责,推进问题整改。为确保问责到位、整改到位,约谈由纪委常委牵头,围绕审计查出的问题及整改情况,逐项核实,落实责任,强化审计对象思想认识,促进问责事项落实和审计问题整改。

当前,实现审计监督全覆盖,已经成为各级审计机关全面发挥监督职能的现实需要。基层审计机关要结合自身情况不断探索和改进现有的审计机制和体制,最大限度地发挥审计监督效力,拓展审计监督范围,逐步实现审计监督全覆盖。

当然,国家审计监督全覆盖的推进,根本上还要从法律制度、机制体制的层面进行改革和完善,加强外部审计环境的营造和改善,从审计机关内部进行改革和完善才能顺利推进。

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